Vous rêvez d’une résidence secondaire en Italie ? Nous avons une bonne nouvelle à vous annoncer : l’Italie dispose d’un régime fiscal intéressant pour les étrangers qui y possèdent une résidence secondaire.

Un régime fiscal favorable

En Italie, il n’y a pas d’impôt sur la fortune. En outre, vous ne devez payer un impôt sur les bénéfices réalisés lors de la vente de votre résidence secondaire en Italie que si vous en êtes propriétaire depuis moins de cinq ans.

En principe, l’Italie prélève des droits de succession si vous laissez des biens italiens à vos héritiers. Toutefois, une exonération de 1 000 000 € par personne s’applique au conjoint survivant et aux enfants. Cela signifie qu’ils ne paient pas de droits de succession dans la plupart des cas. Si leur part d’héritage dépasse l’exonération, ils ne paient que 4 % de droits de succession sur le montant supplémentaire.

Droits de succession italiens

Il arrive que des droits de succession italiens doivent être payés, en particulier si la résidence secondaire en Italie revient au partenaire avec lequel vous vivez sans être marié. Les partenaires non mariés n’ont pas droit à une exonération en Italie (ce qui est le cas aux Pays-Bas). Par conséquent, ils paient 8 % de droits de succession sur leur part de l’héritage.

Les membres de la famille en dehors de la première ligne (par exemple, les frères, les sœurs, les cousins) paient un taux forfaitaire de 6 % s’ils héritent de la résidence secondaire. Seuls les frères et sœurs bénéficient d’une exonération de 100 000 euros par personne.

Double imposition des successions

L’Italie et les Pays-Bas n’ont pas conclu de traité pour éviter la double imposition des droits de succession. Les héritiers peuvent toutefois invoquer le « décret de 2001 visant à éviter la double imposition ». Ils peuvent alors déduire les droits de succession italiens des droits de succession qu’ils doivent payer aux Pays-Bas.

Si les droits de succession néerlandais sont inférieurs aux droits de succession italiens, ils ne peuvent déduire que le montant le plus bas. Si un héritier ne doit pas payer de droits de succession aux Pays-Bas, il ne peut pas non plus déduire les droits de succession italiens. En général, les droits de succession italiens sont inférieurs aux droits de succession néerlandais. Par conséquent, les héritiers sont presque toujours autorisés à déduire la totalité de l’impôt italien de l’impôt néerlandais. La situation est donc généralement plus avantageuse.

Toutefois, certaines situations sont moins avantageuses. Par exemple, si le partenaire non marié ne paie pas de droits de succession aux Pays-Bas grâce à l’exonération, alors que l’Italie prélève 8 % sur le montant total. Dans ce cas, il est plus intéressant de laisser la résidence secondaire en Italie aux enfants, si vous en avez. Ils ont droit à une exonération généreuse en Italie, comme décrit ci-dessus.

Vous n’avez pas d’enfants ? Dans ce cas, une dette hypothécaire sur la résidence secondaire italienne peut éviter ou réduire cet inconvénient. Avec une telle dette de financement, la base d’imposition en Italie est réduite. Par conséquent, le partenaire paie moins ou pas du tout de droits de succession en Italie.