Hoe zit het met belasting en btw op verhuurinkomsten in Oostenrijk?

De aankoop van een vakantiehuis in Oostenrijk blijft ongekend populair. Veel Oostenrijk liefhebbers zijn op zoek naar een alternatief voor hun spaargeld waar zij zelf ook van kunnen genieten. Daarbij zijn de kopers uiteraard geïnteresseerd in op de fiscale consequenties van de verhuur van zo’n vakantiewoning. Zij zijn benieuwd hoe het zit met het terugvragen van de Btw, of de verhuurinkomsten zijn belast met omzetbelasting en hoe het zit met de inkomstenbelasting op de verhuurinkomsten.

Kan ik de Oostenrijkse BTW op mijn vakantiewoning terugvragen?

Wanneer u de woning niet voor verhuur aanbiedt, dan kunt u vanzelfsprekend geen aanspraak maken op Btw-teruggave. Voor veel nieuwbouwprojecten geldt echter dat de burgemeesters in populaire gebieden alleen nog een bouwvergunning afgeven in combinatie met een verhuurplicht. De verhuur draagt namelijk bij aan de levendigheid in het dorp, genereert toeristenbelasting en de toeristen spenderen geld bij de skiliften, restaurants etc.

Wanneer kopers hun vakantiewoning voor verhuur aanbieden, dan kunnen zij een Btw-nummer aanvragen bij het Oostenrijkse Finanzamt. Op dat moment worden zij beschouwd als klein ondernemer en kunnen daardoor de Btw over aankoopprijs terugvragen. Wij adviseren om dit te laten verzorgen door een Oostenrijkse Steuerberater.

Het Finanzamt stelt wel enkele eisen aan de Btw-teruggave. De drie belangrijkste eisen zijn:

  1. De vakantiewoning moet minimaal 20 jaar lang verhuurt worden
  2. Over de periode eigen gebruik kun de eigenaar geen Btw-voordeel hebben. Dit wordt jaarlijks herzien op basis van het eigen gebruik ten opzichte van de werkelijk verhuurde weken.
  3. Over de periode dat de vakantiewoning in bezit is geweest, moet Fiscale winst gerealiseerd zijn. Anders beschouwd het Finanzamt het bezit als zogenaamde Liebhaberei en dient de Btw terugbetaald te worden.

In geval van nieuwbouwwoningen met een verhuurplicht is het in sommige gevallen mogelijk om de Btw te verleggen naar de ontwikkelaar, zodat u de Btw niet hoeft voor te financieren en de termijnbetalingen exclusief Btw kunt betalen.

Hoe zit het met de omzetbelasting over de verhuurinkomsten?

De gegenereerde huurinkomsten in Oostenrijk zijn belast met een tarief van 10 procent omzetbelasting. Indien u als eigenaar uw vakantiewoning zelfstandig verhuurt, draagt u deze omzetbelasting als eigenaar zelf af. Voor eigenaren die hun Oostenrijkse vakantiewoning hebben aangekocht, waarbij de verhuur centraal voor de eigenaar wordt georganiseerd via een verhuurorganisatie geldt dat de verhuurorganisatie deze 10 procent btw afdraagt. In dat geval ontvangt u uw huurinkomsten van de verhuurorganisatie vermeerderd met 20% omzetbelasting. U draagt deze 20% omzetbelasting weer af. Daardoor is er per saldo geen verschil ten opzichte van de eigenaren die zelfstandig verhuren.

Moet ik altijd aangifte inkomstenbelasting doen in Oostenrijk?

Voor buitenlands belastingplichtigen is het verplicht om aangifte inkomstenbelasting te doen als de inkomsten per jaar uitkomen boven de vrijstelling van 2.000 euro per persoon. Deze verplichting vervalt als deze grens niet wordt overschreden. Op het moment dat u een aangiftebiljet van het Finanzamt ontvangt, dan moet er altijd aangifte gedaan worden, ook als u onder de grens blijft.

Hoe wordt de inkomstenbelasting berekend?

De te betalen inkomstenbelasting wordt berekend over de gerealiseerde Fiscale winst over het verhuurresultaat. De Fiscale winst wordt in Oostenrijk belast en valt onder de Oostenrijkse inkomstenbelasting. Er is geen belasting in België verschuldigd over de verhuurinkomsten op uw Oostenrijkse vakantiewoning. Of u in Oostenrijk inkomstenbelasting over uw verhuurinkomsten moet afdragen is afhankelijk van verschillende factoren.

De Fiscale winst wordt berekend door de verhuuropbrengst te verminderen met een jaarlijkse fiscale afschrijvingen van 1,5% op het gebouw (excl. grondwaarde), jaarlijkse fiscale afschrijving van 10% op de inventaris van 10% en de rente die is betaald voor een eventuele hypotheek.

EU-Burgers die in Oostenrijk verhuurinkomsten genereren worden aangemerkt als Beschränkt Steuerpflichtig. Daarbij geldt een belastingvrijstelling van 2.000 euro per persoon. Koopt u samen met uw partner, dan heeft u voor uw gezamenlijke woning een vrijstelling van 4000 euro. Over het meerdere betaalt u inkomstenbelasting volgens een progressief stelsel. In veel gevallen betekent dit dat u geen of een gering bedrag aan inkomstenbelasting betaalt. Al met al blijkt in de praktijk dat wanneer u in het bezit bent van één vakantiewoning en u dit samen met uw / een partner heeft gekocht, u in veel gevallen geen of maar beperkt inkomstenbelasting zult betalen.

De inhoud kàn onderhevig zijn aan veranderingen. U kunt aan bovenstaande informatie geen rechten ontlenen. Voor een advies op maat raden wij u aan om altijd een Oostenrijkse Steuerberater (fiscalist) in de hand te nemen.

Bron: Gerard & Pauline Haagsma - Second Home Invest 

Gerelateerde berichten

Bekijk

Hypotheeklening afsluiten voor een vakantiehuis in Oostenrijk

Wil je een lening afsluiten voor een appartement of chalet in Oostenrijk? Voor een vlotte aankoop is het belangrijk om rekening te houden met enkele zaken. Wij zetten ze voor je op een rijtje!

Bekijk

Vakantiewoning kopen? Een paar belangrijke tips!

Denk je erover om een eigen vakantiehuis te kopen? Lees dan dit overzicht met enkele tips en zaken waarmee je zeker rekening moet houden.

Bekijk

Financieel & fiscaal: Een tweede huis in Frankrijk

Ben je eigenaar van een tweede woning in Frankrijk of wil je een vakantiewoning kopen in Frankrijk? Dan moet je rekening houden met een aantal financiële en fiscale gevolgen. Een overzicht.

Bekijk

Heeft Italië een aantrekkelijk belastingklimaat voor tweede woningbezitter?

Droom je van een tweede woning in Italië? Dan hebben we goed nieuws, want Italië heeft een interessant belastingklimaat voor buitenlanders die er een vakantiewoning bezitten.

Aanmelden nieuwsbrief

Schrijf je nu in voor onze nieuwsbrief en ontvang het laatste nieuws van de Second Home Beurs. Of ontvang wekelijks het laatste woningaanbod in je mailbox. Je kunt je op elk moment eenvoudig afmelden.



Aanmelden